Belastingblad.nl

Elk jaar word er op Prinsjesdag in september een miljoenennota en het belastingplan gepresenteerd aan het bevolking. Elk jaar zijn er weer veranderingen die te maken hebben met de belastingen, wet- en regelgeving. Ook zijn er dit jaar een aantal veranderen die belangrijk zijn voor de administratie van de werkgever. Als zelfstandige ondernemer is het daarom belangrijk om deze zaken eens goed door te nemen. Wij hebben een aantal veranderingen voor je op een rijtje gezet zodat je nu al kan voorbereiden op de veranderingen. Probeer je goed te verdiepen in de aanpassingen, zodat je niet in de problemen komt. Vaak is het handig om bij veranderingen die te ingewikkeld voor je zijn informatie in te winnen bij bureau die expert zijn op het gebied van salarisadministratie. Laat je goed door hun informeren en eventueel hun de zaken laten overnemen waar nodig is.

Stijgende Belastingtarieven

De tarieven voor de inkomstenbelasting veranderen volgend jaar. Dit is voornamelijk gericht op inkomens die vallen in schijf 2 en schijf 3, beide stijgen van 40,4 naar 40,8%. Er is een voorstel gedaan om de verlenging van schijf 3 te beperken naar € 67.072 in plaats van € 67.472. Deze aanpassingen kunnen nog veranderen.

Samenvoeging WGA

Per 1 januari worden de WGA-vast en WGA-flex samengevoegd tot één WGA-premie. Hierdoor is er nog meer één soort WGA-instromer. En voor de werkgever maakt het niet meer uit of een werknemer na twee jaar loondoorbetaling in de WGA terecht komt of vanuit de ziektewet. Ongeacht de aard van het voorafgaande dienstverband, betaalt de werkgever de instroom in de WGA.

Wet aanpak schijnconstructies (WAS)

De Wet aanpak schijnconstructie (WAS) is opgezet om constructies tegen te gaan waarbij werkgevers probeerde de regels voor minimumloon of CAO-loon te ontlopen. Zo zijn er bijvoorbeeld regels die bijvoorbeeld het geld voor maaltijden, huisvesting of zorgverzekering kon worden ingehouden op het minimumloon. Er werd te veel misbruik gemaakt van goedkopere werknemers uit het buitenland waardoor er problemen ontstonden van werkzoekende in Nederland.

Er zijn een aantal maatregelen geplant voor 2017. Een van de belangrijkste regel is dat de werkgever ten alle tijden volledige minimumloon dient te betalen. Het enige wat mag worden ingehouden op de loon van de werknemer is belasting en premies.

bijtelling 2017

In 2017 gaan er een aantal zaken veranderen op het gebied van ‘auto van de zaak’. De overheid wil meer invloed uitoefenen op groen en efficiënt. De kosten van Nederlandse beleid staan momenteel niet meer in verhouding tot de milieuwinst. Dat houdt in dat vanaf 2017 er nog maar 2 categorieën zijn van bijtellingen. Volledige elektrische auto’s vallen onder 4% bijtelling en alle andere soorten auto’s zal onder 22% uitkomen.

Wie nieuw is in de wereld van beleggen, kan met veel vragen komen te zitten. Bijvoorbeeld de vraag of je belasting moet betalen over je beleggingen.
Het antwoord is simpel: Ja. Je moet inderdaad belasting betalen over je beleggingen, want de Belastingdienst beschouwt een belegging als een vorm van sparen en over spaargeld dien je – als het een bepaalde waarde heeft – ook belasting te betalen.
In dit artikel leggen we je uit hoe het zit met belastingen over je beleggingen.

Box 3
De belastingdienst belast zowel spaarrekeningen als beleggingstegoeden conform box 3. Je neemt de waarde van al je beleggingen (aandelen, grondstoffen, indices, opties, vastgoed enzovoorts) mee in je belastbare inkomen voor sparen en beleggen. Met een ander woord wordt hier ‘vermogensrendementsheffing’ gebruikt in de belastingdiensttool.
Je betaalt 1,2 procent per jaar aan vermogensrendementsheffing over je volledige vermogen dat in box 3 is ingeschaald.

Met sparen betaal je vanaf een bepaald bedrag, met beleggen ook?
Het is inderdaad zo dat je over je spaarrekening pas belasting betaalt als het een bepaalde hoogte heeft bereikt, laten we zeggen €20.000. Het precieze bedrag verschilt per jaar. Er is dus sprake van €20.000 heffingsvrij vermogen. Over dit spaargeld hoef je geen belasting te betalen.
Bij beleggingen geldt dat net zo. Ook hier is een heffingsvrij vermogen van rond de €20.000. In 2015 was het precies €21.330 per persoon.
Als je met zijn tweeën bent, heb je dus recht op het dubbele. Je zou dus voor ruim €40.000 aan gezamenlijke beleggingen kunnen hebben die je niet hoeft te belasten.

Vrijstelling
Er is sprake van een vrijstelling. Het gaat dan om zogenaamde groene beleggingen, oftewel beleggingen die goed zijn voor het milieu (of het in ieder geval sparen). Wederom is dat in box 3 en gaat dit over een vermogen van ongeveer €57.000.
Je bespaart dus 1,2% vermogensrendementsheffing per saldo. Over groene beleggingen krijg je van de belastingdienst nog eens 0,7% extra korting.
Je fiscale voordeel bedraagt dus 1,2% + 0,7% = 1,9%.

Hoe zit het met microkredieten?
In het verleden kreeg je ook nog eens vrijstelling als je belegde in zogenaamde sociaal-ethische beleggingen, waaronder de microkredieten (bijvoorbeeld ASN Novib). Deze vrijstelling is echter sinds 1 januari 2013 van de baan.
Voor microkredieten en sociaal-ethische beleggingen in het algemeen, gelden geen vrijstellingen meer.

Hoeveel belasting moet je betalen?
Heb je een waarde boven het heffingsvrije vermogen aan beleggingen? Dan betaal je voor dit deel 1,2% vermogensrendementsheffing.

Moet je belastingen over dividend betalen?
Het kan zijn dat je dividend ontvangt. Dat krijg je als je belegt in bedrijven of fondsen die hun winst delen met de aandeelhouders. Als het dan een jaar goed is gegaan, word je daar als belegger voor beloond en krijg je geld.
Dividend is dus een deel van de winst dat een bedrijf (beursgenoteerd) heeft gemaakt en waar jij een deel van krijgt. Je ontvangt nooit het hele bedrag aan dividend, want er wordt dividendbelasting ingehouden door het bedrijf. Wanneer die dividendbelasting is ingehouden door een Nederlandse instelling, mag je dit verrekenen met je inkomstenbelasting.

Conclusie
Beleggen kan een zeer goede manier zijn om je vermogen te laten groeien. Wel is het handig om op de hoogte te zijn van belastingregels. Er moet immers belasting worden betaald over spaartegoed, dus ook als dat spaartegoed is omgezet in beleggingen.

Kiest u voor een nieuwe of tweedehands auto? De keuze zal ongetwijfeld afhangen van uw financiële situatie. Iedereen zou graag een nieuwe auto willen kopen, maar niet iedereen heeft het geld voor nieuwe auto. De gemiddelde nieuwe auto die je op de Nederlandse wegen ziet is gefinancierd. Het is niet voor niks dat Nederland nooit zoveel geld geleend heeft zoals nu. Een groot deel van deze leningen hebben de aankoop van een nieuwe auto als doel. In deze gevallen gaat het om de financiering van een auto of huurkoop ervan. Hiernaast zijn er andere vormen, zoals een private of zakelijke lease contract. Wat is het verschil eigenlijk tussen deze vormen van financiering?

Geld lenen

Bij een dealer kan je een nieuwe auto financieren. Dit betekent dat je bijvoorbeeld vijftig procent van de auto afbetaald en het resterende bedrag over een vooraf bepaald aantal jaar, inclusief een eventueel jaarlijks of maandelijks rentebedrag, afbetaald. Hiernaast kan je er ook voor kiezen een lening af te sluiten bij een geldverstrekker, denk hierbij aan een minilening voor een klein bedrag of een persoonlijke lening voor een groter bedrag. Vergelijk geldzaken vooraf eerst goed, op een site zoals www.geld24.nl, voordat u een besluit maakt. Een alternatief voor financiering is huurkoop. Dit houdt in dat u een auto beloofd te kopen na een bepaald termijn. Maandelijks betaal je een x bedrag af met een uiteindelijke slotsom. Afhankelijk van de gestelde voorwaarden in het koopcontract is dit bedrag incl. belasting, verzekering en onderhoud. Het slotbedrag kan soms enorm oplopen, staar dus niet blind op het maandelijks te betalen bedrag.

Huurkoop en private lease

Naast huurkoop bestaat private lease. Deze termen worden vaak met elkaar verwisseld. Bij huurkoop ben je verplicht de auto uiteindelijk te kopen, bij private lease huur je in feite de auto voor een bepaalde periode. In de meeste gevallen heb je bij private lease de wegenbelasting, een all-risk verzekering en onderhoud erbij. De auto is juridisch van de dealer. Uiteraard kunt u er uiteindelijk voor kiezen de auto te kopen, het contract wordt dan omgezet tot huurkoop of u betaald een nader afgesproken bedrag.

Zakelijke leasen

Indien u financiële voordelen wilt behalen kunt u aan uw werkgever vragen of het mogelijk is een auto zakelijk te leasen. Het voordeel zit in de btw. In de meeste gevallen zal een werkgever dit overwegen als u veel zakelijke kilometers maakt en een vast contract heeft. Het bedrag betaald uw werkgever per maand, en wordt afgetrokken van het brutosalaris van de werknemer. Vooral met de opkomst van hybride auto’s heeft zakelijke lease een fiscaal voordeel voor werkgevers.